全球財(cái)富管理格局不斷演變，穩(wěn)定的政策、卓越的金融環(huán)境和靈活的稅收政策的國(guó)家/地區(qū)，是高凈值家族首選的資產(chǎn)配置地。新加坡的政策、稅制和環(huán)境，決定了它是全球家辦首選。

家族辦公室的本質(zhì)
家族辦公室（FO），其實(shí)就是為高凈值家族提供 “私人投行 + 財(cái)富管家”服務(wù)的機(jī)構(gòu)。
• 統(tǒng)籌管理家族資產(chǎn)（股票、基金、不動(dòng)產(chǎn)、私募股權(quán)等）
• 制定傳承與稅務(wù)規(guī)劃
• 保障風(fēng)險(xiǎn)隔離
• 照顧家族成員的教育、慈善與生活安排

新加坡家族辦公室的優(yōu)勢(shì)
新加坡近幾年家辦數(shù)量爆發(fā)式增長(zhǎng)，截止2025年已超過(guò)1,800家。為何頂級(jí)富豪都青睞新加坡？主要原因有：
1、政策支持
MAS（金管局）提供13O/13U稅務(wù)優(yōu)惠計(jì)劃，滿(mǎn)足條件的家辦管理的VCC基金，可以免除投資收益所得稅。
2、稅務(wù)優(yōu)勢(shì)
新加坡不收資本利得稅、無(wú)遺產(chǎn)稅、雙重征稅協(xié)定覆蓋100+國(guó)家。
3、金融與法律環(huán)境
世界頂級(jí)金融中心，聚集UBS、瑞銀、淡馬錫等機(jī)構(gòu)，健全的信托與仲裁制度，保障家族財(cái)富安全。

2025年新加坡家族辦公室新規(guī)變化
在一系列備受矚目的洗錢(qián)案件以及對(duì)全球資本流動(dòng)的審查日益嚴(yán)格之后，新加坡政府于 2025年起實(shí)施了一系列新規(guī)定。對(duì)第13O、13U和13D條款下的稅收優(yōu)惠門(mén)檻進(jìn)行了調(diào)整。
主要變化包括：
自2025年1月1日起，資產(chǎn)管理規(guī)模（AUM）的要求僅針對(duì)指定投資（DI）進(jìn)行衡量，而非總資產(chǎn)。本地業(yè)務(wù)支出（LBS）不再是固定金額，而是采用分層模式。資產(chǎn)規(guī)模低于 2.5億新元的基金每年必須至少支出20萬(wàn)新元，資產(chǎn)規(guī)模在2.5億新元至20億新元之間的基金每年必須至少支出30萬(wàn)新元，資產(chǎn)規(guī)模超過(guò)20億新元的基金每年必須至少支出50萬(wàn)新元。

13O項(xiàng)目要求
由新加坡基金管理公司所管理的經(jīng)批準(zhǔn)公司，從指定投資中所取得的特定收益，將獲得免稅優(yōu)惠。具體要求如下：
①家族辦公室管理的最低資產(chǎn)規(guī)模為1000萬(wàn)新幣，并且在兩年內(nèi)需要增加家族辦公室資產(chǎn)規(guī)模管理到2000萬(wàn)新幣；
②新加坡家族辦公室至少需要聘用兩名投資管理人員（他們可以是家族成員，也可以是非家族成員）。如果在申請(qǐng)時(shí)只有一位投資管理人員，另外一位投資管理人員的雇傭可以給予一年的寬限期去完成；
③需要獲得新加坡金融管理局的批準(zhǔn)；
④在新加坡金融管理局批準(zhǔn)后的投資策略/目標(biāo)不變；
⑤雇傭新加坡基金會(huì)計(jì)服務(wù)公司；
⑥家族辦公室管理的基金公司，每年本地支出的費(fèi)用需要達(dá)到上述要求。

13U項(xiàng)目要求
由新加坡基金管理公司所管理，并被視為經(jīng)批準(zhǔn)人士的基金，從指定投資中所取得的特定收益，將獲得免稅優(yōu)惠，具體要求如下：
①家族辦公室管理的最低資產(chǎn)規(guī)模為5000萬(wàn)新幣；
②新加坡家族辦公室的三位投資管理人員中，至少需要有一位投資管理人員必須是非家族成員。如果在申請(qǐng)時(shí)不能雇傭到非家族成員的投資管理人員，可以給予一年的寬限期去完成；
③需要獲得新加坡金融管理局的批準(zhǔn)；
④在新加坡金融管理局批準(zhǔn)后的投資策略/目標(biāo)不變；
⑤如果基金為新加坡注冊(cè)公司并且為稅務(wù)居民，則需要雇傭新加坡本地會(huì)計(jì)服務(wù)公司；
⑥家族辦公室管理的基金公司，每年本地支出的費(fèi)用需要達(dá)到上述要求。

作為新加坡所得稅法中的重要稅收激勵(lì)措施，13O/13U計(jì)劃為符合條件的基金提供了極具吸引力的稅務(wù)豁免機(jī)會(huì)。