英國(guó)跨境電商，英國(guó)VAT的注冊(cè)與申報(bào)合規(guī)事項(xiàng)

2026-01-28 16:10:51

VAT本質(zhì)是對(duì)商品或服務(wù)增值部分征收的流轉(zhuǎn)稅，最終由終端消費(fèi)者承擔(dān)。英國(guó)跨境電商賣家需在銷售環(huán)節(jié)代收VAT稅款，并定期向英國(guó)稅務(wù)局（HMRC）申報(bào)繳納。

英國(guó)VAT注冊(cè)條件
根據(jù)英國(guó)稅務(wù)局（HMRC）規(guī)定，符合以下任一條件的企業(yè)需注冊(cè)VAT：
1、在英國(guó)儲(chǔ)存貨物并銷售（如使用亞馬遜FBA倉(cāng)）；
2、年銷售額超過(guò)￡85,000（含歐盟其他國(guó)發(fā)貨至英國(guó)的訂單）；
3、從中國(guó)直郵英國(guó)，但需提供“進(jìn)口遞延（PVA）”服務(wù)。

英國(guó)VAT注冊(cè)所需要的資料
企業(yè)需根據(jù)注冊(cè)類型準(zhǔn)備相應(yīng)文件，一般包括：
1、公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照及章程
2、法定代表人身份證明與地址證明
3、銀行賬戶信息
4、營(yíng)業(yè)證明，如銷售記錄、網(wǎng)站信息等
5、海外公司注冊(cè)還需提供稅務(wù)代理授權(quán)書
英國(guó)VAT增值稅的稅率分為三檔：標(biāo)準(zhǔn)稅率20%，適用于多數(shù)商品與服務(wù)；低稅率5%，如家庭用電和汽油；以及0%稅率，適用于特定情況。

英國(guó)VAT申報(bào)
HMRC針對(duì)不同類型和規(guī)模的企業(yè)，提供多種申報(bào)周期選擇，主要包括季度申報(bào)和年度申報(bào)。有些企業(yè)符合條件甚至可以選擇月度申報(bào)，但這不是強(qiáng)制性要求。
1、一般情況下，VAT注冊(cè)的企業(yè)需要每季度（3個(gè)月）向HMRC申報(bào)VAT。
2、部分企業(yè)可申請(qǐng)?jiān)露壬陥?bào)，這通常適用于現(xiàn)金流管理需要更頻繁申報(bào)的企業(yè)。
3、也有特殊方案，如年度申報(bào)配合月度繳款，幫助企業(yè)簡(jiǎn)化申報(bào)流程。

英國(guó)VAT注意事項(xiàng)
1、準(zhǔn)確記錄交易：所有銷售與采購(gòu)發(fā)票應(yīng)詳細(xì)記錄，確保銷項(xiàng)稅與進(jìn)項(xiàng)稅的核算準(zhǔn)確無(wú)誤。
2、及時(shí)申報(bào)與繳稅：每期申報(bào)截止日期前完成申報(bào)，避免滯納金。
3、保持良好溝通：遇到疑難問(wèn)題及時(shí)向HMRC或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)尋求幫助，不盲目自行操作。
4、誤區(qū)警示：誤以為未達(dá)起征點(diǎn)可不申報(bào)，實(shí)際上注冊(cè)后即使無(wú)交易，也需申報(bào)零申報(bào)；申報(bào)周期只能單向變更，頻繁申請(qǐng)變動(dòng)會(huì)被拒。

HMRC會(huì)對(duì)違規(guī)企業(yè)追繳稅款、征收滯納金，并處以與未繳稅額掛鉤的高額罰款，情節(jié)嚴(yán)重者將被起訴，負(fù)責(zé)人可能承擔(dān)刑事責(zé)任。

對(duì)于跨境電商企業(yè)來(lái)說(shuō)，英國(guó)VAT是基于業(yè)務(wù)實(shí)際的合規(guī)底線。主動(dòng)掌握規(guī)則、及時(shí)完成注冊(cè)、規(guī)范稅務(wù)操作，方能在英國(guó)市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健發(fā)展。

RICHFUL瑞豐的優(yōu)勢(shì)

170+

國(guó)家

業(yè)務(wù)覆蓋170多個(gè)國(guó)家和地區(qū)
9000+

員工

包括資深的專業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層和擁有各相關(guān)專業(yè)資格的人員
58萬(wàn)+

客戶

包括《財(cái)富》雜志全球500強(qiáng)至初創(chuàng)公司等不同規(guī)模的企業(yè)

1萬(wàn)億美元

資產(chǎn)行政管理

資產(chǎn)行政管理規(guī)模達(dá)1萬(wàn)億美元
80%

50強(qiáng)私募基金公司

為80%的50強(qiáng)私募基金公司提供服務(wù)
~50%

《財(cái)富》雜志全球500強(qiáng)企業(yè)

為《財(cái)富》雜志全球500強(qiáng)中50%的企業(yè)提供服務(wù)